通関でかかる関税と消費税｜税額の計算の流れを整理

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通関でかかる税金は、関税だけではありません

「通関税」という言葉で調べる方も多いですよね。これは正式な税の名前ではなく、通関の時にかかる関税や消費税をまとめて呼んでいる言い方です。

税関の案内では、輸入の許可を受ける前に「関税、内国消費税及び地方消費税を納付する必要がある場合には、これらを納付して」許可を受ける、とされています（カスタムスアンサー1101）。

消費税と地方消費税を合わせると、標準税率で10%、軽減税率で8%です。国内で買い物をする時と同じ税率なんですね。

『関税さえ無税なら、税金はかからないの？』と思う方もいるはずです。ただ、関税が無税の品目でも、消費税と地方消費税は別にかかるのが基本です。

税額の決め方は2通りあります

税額は、輸入する人が自分で計算して申告する方法と、税関が計算する方法の2通りがあります（カスタムスアンサー1301）。

会社で貨物を輸入する時は、基本的に申告納税方式です。輸入者自身か、依頼を受けた通関業者が税額を計算して申告します。

関税と消費税は「3段の計算表」で積み上がります

税額の計算は難しそうに見えますが、実は3つの段を順番に進めるだけです。前の段で出た数字を、次の段で使うのがポイントです。

この3段を、式の形で表にしてみます。輸入する方は、この表の左から順に手元で確かめてみてください。

税関が公開している計算例（カスタムスアンサー1111）でも、課税価格に関税額を足した額をもとに消費税を計算しています。

自分の荷物で確かめる時の順番

『表は分かったけど、実際に何から手をつければいいの？』という方のために、確かめる順番をまとめておきます。

食品など軽減税率の品目と、それ以外の品目が混ざっている時は、品目ごとに分けて計算します。税関の計算例でも、標準税率の品目と軽減税率の品目を分けて計算しています。

2段目の関税は、価格で決まるものと数量で決まるものがあります

関税は原則として、輸入申告の時の貨物の価格か数量をもとにかかります（カスタムスアンサー1104）。

例えばワイン（果実酒）の一般税率は、価格にかかる税率と数量にかかる税率のうち低い方を使う決まりで、さらに下限も決まっています（カスタムスアンサー3105）。このように品目によって式が変わるので、税率の欄はよく読んでおきましょう。

関税率はどう決まる？一般税率・簡易税率・EPA税率

『自分の商品の関税率って、どこで分かるの？』という声はよく聞きます。関税率は品目ごとに決まっていて、場面によって使う税率が変わります。

簡易税率は、課税価格の合計額が20万円以下の一般輸入貨物や国際郵便物に使われます。品目を6つの区分とアルコール飲料の区分に分けて、税率を決める仕組みです（カスタムスアンサー1001）。

例えば玩具や家具、プラスチック製品などは3%、ゴムや紙、陶磁製品などは無税、どの区分にも当たらない物は5%です。輸入者が全部について一般税率を希望した時は、一般税率が使われます。

EPA税率を使うには、輸入する貨物が協定の原産品であることが必要です。原産地証明書などは、課税価格の総額が20万円以下の貨物なら出す必要はありません（カスタムスアンサー1524）。手続の詳しい中身はEPAと通関で見ています。

1段目の課税価格（通関の価格）は、どう決まる？

3段の計算で一番つまずきやすいのが、1段目の課税価格です。ここがずれると、関税も消費税もすべてずれてしまいます。

税関の案内（カスタムスアンサー1403）では、足す必要のある費用を「加算要素」と呼んでいます。主なものは次のとおりです。

『仕入書の金額をそのまま使えばいい』と思われがちですよね。でも仕入書の価格に運賃や保険料が入っていなければ、その分を足す必要があるんです。

取引条件で、足す運賃が変わります

仕入書の価格にどこまでの運賃が入っているかは、取引条件（インコタームズ）で変わります。例えば工場や船積みの時点で引き渡す条件なら、日本の輸入港までの運賃や保険料は別にかかっていることが多いです。

取引条件ごとの責任の分け方は、インコタームズと輸入通関でまとめています。

外国のお金は、税関が公示するレートで円に直します

仕入書がドルやユーロなどの外国のお金で書かれている時は、円に直してから計算します。使うのは、税関長が毎週公示している外国為替相場です（カスタムスアンサー1406）。

この相場は、輸入申告の日が属する週の前々週の実勢相場を平均したものです。銀行の窓口のその日のレートとは違うことがあるので、気をつけておきましょう。

個人輸入の関税は、どう考える？

海外通販で個人的に使う物を買った時は、会社の輸入とは少し違うルールがあります。『いくらまでなら税金がかからないの？』と気になりますよね。

1万円以下の免税は、税関の案内で次のように判断するとされています（カスタムスアンサー1006）。

免税にならない物の例として、税関は「革製のカバン、ハンドバッグ、手袋等、編物製衣類（Ｔシャツ、セーター等）、スキー靴、革靴及び本底が革製の履物類等」を挙げています。

また、酒税やたばこ税などは1万円以下でも免税の対象になりません。

海外小売価格に0.6を掛ける特例

個人で使う物については、課税価格を「海外小売価格×0.6」とする特例があります（カスタムスアンサー1405）。海外小売価格とは、原則として実際に支払った価格のことです。

国際郵便の場合は、課税価格が20万円以下なら税関が税額を計算します。税金の合計額が1万円以下などの場合は、通知書と一緒に郵便物が配達されます（カスタムスアンサー6101）。

個人輸入の手続全体は、個人輸入の通関で詳しく見ています。

通関の関税でよくある相談に答えます

ここでは、ネットのQ&Aサイトで閲覧の多かった関税の相談を要約し、税関の公開情報をもとに答えます。

海外通販の物に、思っていなかった関税がかかった

『安い物しか買っていないのに、どうして？』と驚いた方もいるはずです。まず確かめたいのは、課税価格の合計額と品目です。

1万円以下の免税は、1申告や1包装の合計で判断します。複数の商品をまとめて送ってもらうと合計額が上がり、免税の範囲を超えることがあるんです。

また、関税が無税でも消費税はかかります。届いた通知書や請求書に、関税と消費税がそれぞれいくら書かれているかを見てみてください。

関税・輸入消費税・通関手数料の計算方法を知りたい

関税と消費税・地方消費税は、この記事の3段の計算表の順番で計算できます。課税価格を出して、関税を出し、課税価格と関税の合計に消費税率を掛ける流れです。

一方で、通関手数料は税金ではありません。通関業者や宅配便の事業者に払う料金なので、計算方法は依頼先ごとに違います。費用の内訳の考え方は通関費用の内訳で見ています。

1万円以下のはずなのに、関税がかかった

これにはいくつか理由が考えられます。よくあるのは次の3つです。

税関の判断に疑問がある時は、通知書に書かれた連絡先や、配送を担当した事業者に内訳を聞いてみてください。

税金を納めると、輸入の許可が出ます

税額が決まったら、納付です。税関は、原則として輸入者が関税などを納めたことを確かめてから輸入を許可します。

MPNやダイレクト方式で納付すると、納付と同時に輸入が許可されます（カスタムスアンサー1301）。急ぐ貨物の時は、どの方法で納めるかも事前に決めておくと安心です。

輸入の手続全体の流れは、輸入通関の流れで段階ごとに見ています。

関税の計算は、通関士の仕事でも試験でも使います

ここまで読んで『この計算を仕事にしている人がいるんだ』と感じた方もいるかもしれません。通関の知識を仕事にしたい人には、国家資格の通関士という道があります。

第60回（令和8年）の通関士試験では、通関実務の科目に計算式の問題が6問（12点）出されました。課税価格や税額の計算は、試験でも実務でも基本になる力なんです。仕事の中身は通関士とは？で見られます。

よくある質問

まとめ

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