通関費用の内訳｜通関手数料・関税・消費税・保管料の違い

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通関費用は「3つの財布」に分けて見ると分かりやすい

『通関費用って、税関に払う手数料のことでしょ？』と思っていませんか。

実は、税関に納めるのは主に税金で、手続を代わりにしてもらう料金は通関業者に払うものなんです。

さらに、港や空港の倉庫に貨物を置いておく料金や、トラックで運ぶ料金も同じ請求書に並ぶことがあります。

請求書の項目を3つに仕分ける表

この記事では、次の3つの財布で考えます。金額は取引ごとに違うので、表には「どこに払うか」と「何で決まるか」だけを書いています。

この3つは、性格がまったく違います。

税は法律で決まるので値引きはありません。一方で、通関業者の料金や物流の実費は、依頼先や段取りによって変わります。

税関に納める税はどう決まる？関税・消費税・地方消費税

税関の案内では、輸入申告をして必要な検査を受け、関税や消費税などを納めてから輸入が許可されると説明されています（カスタムスアンサー1101）。

ここで払う税金が、通関費用の中でいちばん大きくなりやすい部分ですよね。

課税価格には運賃と保険料も入る

『商品代金に税率を掛ければいいんでしょ？』と考える方も多いのですが、ここが大事なところです。

関税の課税価格は、実際に支払った価格に、輸入港に着くまでの運賃や保険料などを加えて計算します（カスタムスアンサー1403）。

外国の通貨で取引した場合は、税関長が毎週公示する為替相場で円に直します（カスタムスアンサー1406）。

消費税は関税を足した額にかかる

税関の計算例では、課税価格に関税を加えた額を消費税の課税標準にしています（カスタムスアンサー1111）。

税率は消費税7.8%と地方消費税2.2%で合計10%、軽減税率の品目は6.24%と1.76%で合計8%です。

関税の計算の流れは、通関でかかる関税と消費税の計算の流れでもっと詳しく説明しています。

少額の荷物は免税や簡易税率がある

個人の買い物などで覚えておきたいのが、少額の荷物の扱いです。

課税価格の合計額が1万円以下の物品は、関税と消費税が免税になります（カスタムスアンサー1006）。

ただし、革製のカバンや編物の衣類など免税にならない物品があり、酒税やたばこ税も免税の対象外です。

課税価格の合計額が20万円以下の貨物には、品目をおおまかに分けた簡易税率が使われます（カスタムスアンサー1001）。

個人輸入の細かい扱いは、個人輸入の通関と免税の考え方を見てみてください。

通関業者への料金と物流の実費は何で決まる？

通関業者には料金の掲示が義務になっている

『通関手数料って、業者が好きに決めていいの？』と不安になりますよね。

通関業法第18条で、通関業者は通関業務と関連業務の料金の額を、営業所で依頼者に見やすく掲示することになっています（通関業法）。

今の通関業法基本通達では、料金は依頼者に分かりやすいものにすることとされています。

割増や割引、実費を別に請求する場合はその旨を書くこと、インターネットで掲示する場合はURLを営業所に示すことも定められています（通関業法基本通達）。

以前の通達には料金の最高額の表がありましたが、今の通達にはありません。

つまり、依頼先によって料金の立て方は違うということです。見積もりを比べる意味はここにあります。

通関業者の料金表に並びやすい項目

通関業者の仕事は、輸出入の申告の代理だけではありません。

申告に先立つ事前教示の照会、保税運送の申告、他法令の許可や承認の申請なども「関連業務」として扱われます（カスタムスアンサー9105）。

依頼先の選び方は、通関業者の役割と依頼する前に確かめることで詳しくまとめています。

物流の実費は保管と検査で増えやすい

物流の実費で見落としやすいのが、保管料と検査まわりの費用です。

外国から届いた貨物は、輸入の手続が終わるまで保税地域に置かれます（カスタムスアンサー1102）。

置いている日数が延びれば、そのぶん倉庫の料金がかかるのは想像しやすいですよね。

税関検査については、税関長が指定した場所で受ける場合、税関に納める手数料はないと案内されています（カスタムスアンサー1112）。

ただし、検査のために貨物を運んだり、開けて詰め直したりする費用は輸入者などの負担です。

ちなみに、開庁時間外に手続をしてもらう時の臨時開庁手数料は、平成20年4月1日から廃止されています（カスタムスアンサー9602）。

輸入通関費用と輸出通関費用はどう違う？

輸入と輸出で、同じ「通関費用」でも中身の比重が変わるんです。

輸出では消費税の輸出免税を押さえる

国税庁の案内では、販売が輸出取引にあたる場合は消費税が免除されるとされています（国税庁タックスアンサーNo.6551）。

そのための証明として輸出許可書などを保存する必要があり、保存期間は7年間です。

輸出の手続そのものは、貨物を保税地域に入れた後に許可を受けるのが原則です（カスタムスアンサー5001）。

ですから、輸出通関費用の見積もりでは、保税地域までの運送や搬入の費用がどう扱われているかも見ておきましょう。

誰が払うかは取引条件で決まる

『この通関費用、うちが払うものなの？』という迷いは、輸出でも輸入でもよく起きます。

これを決めるのが、売主と買主の間で決めるインコタームズなどの取引条件です。

ジェトロの解説では、DAPの場合、買主が輸入通関に関わる一切の費用を負担するとされています（ジェトロ）。

一方で、DDPは売主が輸入通関まで受け持つ条件です。取引条件ごとの違いはインコタームズと輸入通関で確かめられます。

運送の手配と通関をどこに頼むかで迷ったら、フォワーダーと通関業者の違いも参考になります。

通関費用が膨らみやすい場面と見積もりの確かめ方

見積もりでは安く見えたのに、請求書で増えていた。これがいちばん困りますよね。

追加の費用が出やすい場面

貨物が日本に着く前に申告書類を出して審査を受けられる「予備審査制」は、全ての輸入貨物が対象です（カスタムスアンサー1108）。

書類を早めにそろえることは、保管料を抑えることにもつながるんです。

手続が止まる理由は、通関が遅い時に荷物が止まる主な理由で詳しく説明しています。

見積もりを取る時の手順

例えばこんなやり取りをしておくと、後で困りにくくなります。

「税関検査になった場合、どの項目が追加になりますか」

「検査場までの運送と、開梱と詰め直しの作業が別にかかります」

この一往復だけで、請求書を見た時の驚きはかなり減ります。

自社で申告する選択肢もある

輸入申告は、貨物を輸入しようとする人自身が行うものです。通関業者に頼むのは、その代理や代行を任せる形です（カスタムスアンサー1101）。

件数が多い会社では、自分で申告する方法を考えることもあります。その時の準備は自社通関と通関業者に頼む場合の違いで比べています。

通関の知識を仕事にするなら

請求書の項目を一つずつ読み解いていくと、通関の仕組みそのものに興味がわいてきた、という方もいるかもしれません。

通関の知識を仕事にしたい人には、国家資格の通関士という道もあります。

独学で進めるか、講座を使うかは人によって合う方が違います。

市販の問題集で自分のペースで進められる人は、独学でも十分に始められます。

一方で、実務の計算問題や申告書の問題の解説がほしい人、勉強時間が限られている人、質問できる相手がいない人は、講座が役に立つ場面が多いです。

迷ったら、通関士の講座の選び方や独学の進め方を見比べてみてください。

通関費用のよくある相談

ここでは、Yahoo!知恵袋でよく見られている相談を要約して取り上げます。

『輸入通関料は、税関に請求される費用なの？』

輸入通関料や取扱料という名前の項目は、税関ではなく通関業者に払う料金と考えるのが自然です。

税関に納めるのは関税や消費税などの税金で、手続そのものに税関の手数料がかかるわけではありません。

請求書の発行元と項目名を見て、3つの財布のどれにあたるかを仕分けてみてください。

『インボイスが2通でB/Lが1通。通関費用は1回分？2回分？』

これは、通関業者の料金表が何を1件と数えているかで変わります。

1申告ごとなのか、インボイスごとなのかは業者によって違うので、料金表を見るか見積もりで聞くのが確実です。

申告をまとめられるかどうかは貨物や書類の状況によるので、依頼する前に通関業者に相談しておきましょう。

『DAP条件で輸入したら、日本でかかる費用は誰が払う？』

ジェトロの解説では、DAPでは買主が輸入通関に関わる一切の費用を負担するとされています。

つまり、日本側の輸入者が関税や消費税、通関業者の料金を払う形になります。

契約書の取引条件と、実際の請求書の宛先が合っているかも確かめておきましょう。

よくある質問

まとめ

まずは手元の請求書や見積もりを、3つの財布に仕分けるところから始めてみてください。通関の全体の流れは通関とはでまとめています。

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